Blanqueo de capitales por “compensación”

Al hilo de la noticia publicada el pasado 24 de agosto por El Confidencial, vuelve a resurgir hablar del método de blanqueo conocido por COMPENSACIÓN.

Este método de blanqueo es conocido desde hace años por el GAFI que se recogió en informes de tipologías por el SEPBLAC en el que se menciona que “El desarrollo de las sociedades y la internacionalización de las economías han generado la aparición de circuitos financieros que tienen como objetivo la optimización de las operaciones, eliminando trabas burocráticas, costes transaccionales y, sobre todo, demoras injustificadas.

Con estos principios se ha desarrollado la tupida red bancaria que cubre la práctica totalidad del mundo; y también han surgido otros agentes que actúan de forma paralela, en cierto modo subsidiaria, y que ofrecen la inmediata colocación de cualquier capital con cualquier objeto, sea este comercial o escuetamente transaccional.

Las notas características de estas operaciones, en su relación con el blanqueo de capitales, son las siguientes:

  1. Producen un distanciamiento artificial entre el origen y el destino de los fondos, desligando el vínculo que existe entre ordenantes y beneficiarios.
  2. Compensan operaciones entre personas y países diferentes, en las que los actores desconocen el circuito por el que fluyen los fondos y la identidad y ubicación de los partícipes intermediarios.
  3. Se produce una total opacidad de la parte comercial que justifica estas operaciones compensatorias”.

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Paraísos fiscales, un caso particular las Islas Malvinas, lista cerrada o abierta por la Agencia Tributaria

Islas Malvinas

Supuesto: Mercantil que pretende realizar una serie de deducciones en el Impuesto de Sociedades relativas por depreciación de valores mobiliarios de sociedad radicadas en las Islas Malvinas. Hacienda rechaza las deducciones por considerar improcedentes las inversiones en paraísos fiscales. La sociedad recurre por considerar que ese criterio está desfasado y que este territorio no debe considerarse paraíso fiscal según el criterio de la OCDE. La Audiencia Nacional rechaza el recurso y considera ajustado a Derecho la clasificación que hace la Agencia Tributaria a ese territorio como paraíso fiscal contra el criterio de la OCDE.

Esta sentencia da por válida la lista de 48 paraísos fiscales que se detallan en el R.D. 1080/1991, de 5 de julio, si se dan las condiciones que se establecen en otras normas posteriores, sin que la clasificación de la OCDE vincule en absoluto.

De esta sentencia se deduce que a pesar del criterio establecido por la OCDE de abrir la lista de paraísos fiscales establecidos por norma en España, esta decisión no vincula en absoluto a las Autoridades Tributarias Españolas por razones de estricta legalidad.

Veamos la argumentación de los recurrentes a la Sentencia de 4-12-2014 de la S. de lo Contencioso de la Audiencia Nacional: (más…)